Изменения по УСН (упрощенке) с 2016 года: только свежие новости

Ежегодно в нашей стране вносятся изменения в административное, налоговое и бухгалтерское законодательство, призванные оптимизировать и синхронизировать фискальную систему государства с внутренней политикой предприятий. Чего ждать организациям и индивидуальным предпринимателям в наступившем году?

Новый порядок учета доходов и расходов при УСН

В отношении доходов законодатели внесли поправки в статьи 250 и 251 Налогового кодекса РФ:

1. Внереализационные доходы дополнены доходами, полученными от предоставления в пользование прав на средства индивидуализации, которые приравнены к результатам интеллектуальной деятельности (в частности, на полезные модели). Исключена при этом возможность включения в состав доходов других разновидностей интеллектуальной собственности.

2. К доходам, не учитываемым при вычислении налоговой базы, отнесены:

• доходы в виде клиринговых сертификатов участия;
• доходы, связанные с получением дивидендов по акциям банков, в строго оговоренных случаях;
• купонный доход по облигациям федерального займа, переданным организацией банкам по договорам субординированного займа.

Начиная с 2016 года, налогоплательщики по УСН освобождаются от обязательного внесения величины НДС в состав своих доходов.

Поправки к статье 346.16 Налогового кодекса исключают возможность уменьшения налоговой базы на сумму НДС, уплаченного в бюджет, а также ограничивают виды результатов интеллектуальной собственности тремя категориями:

• Изобретения,
• Полезные модели,
• Промышленные образцы.

Новые правила и образец заполнения больничного листа.

Как рассчитать лимит по кассе, читайте по этой ссылке.У

вольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации: https://pravovedovich.com/kompensatsiya-pri-uvolnenii-po-soglasheniyu-storon.html

Изменения в порядке ведения Книги учета доходов и расходов

КУДИР является одним из главных регистров налогового учета при УСН. Она может вестись как в ручном, так и в электронном виде. Все же, практика показывает, что в электронном виде заполнять КУДИР удобнее по ряду причин:

1. Не требуется прошивать и заверять в ФНС книгу перед началом отчетного периода;

2. При необходимости можно вносить поправки и изменения в процессе работы;

3. Возможность автоматического исчисления суммарных показателей и пр.

Стоит отметить, что по запросу ФНС книга должна быть предоставлена в 5-дневный срок. При ее отсутствии полагается штраф:

• ИП — на 200 руб.
• Юридическому лицу — 10 000 руб.

И, несмотря на то, что с начала текущего года в течение 3 лет действует мораторий на плановые проверки объектов малого предпринимательства, рисковать не стоит.
Внесены небольшие изменения в форму декларации, которую предоставляют плательщики УСН. Это связано с возможностью применения разных налоговых ставок.

Ставки УСН-налога

В наступившем году в соответствии с Федеральным законом от 13.07.15 № 232-ФЗ региональные власти в ряду новых полномочий получили право на установление собственной ставки налога по УСН в ограниченном федеральными властями диапазоне.

• По объекту «Доходы» — от 1 до 6% в зависимости от категории и сферы деятельности налогоплательщиков,
• По объекту «Доходы минус расходы» при УСН в 2016 году — от 5 до 15%,
• Для ИП и ООО работающих по УСН в 2016 году на территории Республики Крым — до 0%.

Изменения коснулись также индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных позже 1 января 2016 года и ведущих деятельность в научной, социальной или производственной сфере, а также предоставляющих бытовые услуги. Субъекты Российской Федерации вправе для них устанавливать нулевую налоговую ставку по УСН с 2016 года сроком на 2 налоговых периода (года).

Другие новшества с 2016 года

Резюмируя изменения законов, коснувшиеся индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, находящихся на УСН, можно выделить следующие блоки.

1. Границы применения спецрежима. Учитывая установленный Министерством экономического развития коэффициент-дефлятор, предельно допустимый доход для применения УСН будет составлять 79 740 000 руб. Если доход превысит указанный порог, предприниматель будет вынужден перейти на ОСНО. Также смена режима налогообложения грозит при:

• o нарушении лимита численности сотрудников (100 человек),
• o превышении стоимости основных средств суммы в 100 000 руб.,
• o превышении долевого участия сторонних лиц более 25%.

Законодательно запрещено применять УСН частным кадровым агентствам. Но в новой редакции разрешено применять УСН юридическим лицам, имеющим представительства.

2. Работодателям. Если в организации или у ИП числится более 25 сотрудников, отчетность в Росстат необходимо передавать только в электронном виде. Для ежеквартальной сдачи в контролирующие органы ФНС разработана новая отчетная форма 6-НДФЛ. В ней ведется расчет НДФЛ в целом по организации. При этом обязанность по ежегодной сдаче формы 2-НДФЛ сохраняется. Социальные налоговые вычеты теперь предоставляются работодателем по письменному заявлению сотрудника.

3. Лимит кассы. С 2016 года отменяется обязательное ранее утверждение лимита кассы, превышение которого ранее грозило значительными штрафами со стороны ФНС. Теперь не только индивидуальные предприниматели, но и организации, применяющие УСН, могут на законных основаниях игнорировать необходимость составления и соблюдения этого документа.

4. «Плата за ложь». За подачу налоговым агентом в инспекцию документов, с ошибочными или заведомо ложными сведениями, будет взыскиваться штраф. Размер его определяется ст. 126.1 НК РФ и составляет 500 рублей за каждый документ, с недостоверными сведениями.

5. НДС. В наступившем году упрощенцы должны учитывать, что при подсчете доходов размеры налогов, выставляемые плательщиками своим покупателям, в них не включаются. Таким образом, запрещается вхождение в выручку НДС от выставления счетов-фактур с определенной величиной сбора. Кроме того, суммы НДС, уже поступившие в бюджет согласно счетам-фактурам, предоставленным покупателям, не могут входить в расходную часть.

Несмотря на ежегодные старания законодателей создать оптимальную слаженную систему, слабые места и некоторые противоречия все еще остаются, не говоря о том, что все изменения несут как положительные, так и отрицательные последствия.

Читайте также статью о том, кто может не платить НДС.

Смотрите также видео о важных изменениях в УСН с 2016 года:

www.youtube.com/watch?v=HQB5bpB7VoA