Какие изменения произошли по вычетам НДФЛ в 2016 году?

Новый 2016 год принес множество законодательных изменений, большинство из которых коснулись и налоговой сферы. Измененные ставки, новые формы отчетности и другой порядок расчета некоторых налогов — это далеко не все новшества, которые запланированы в 2016 году.

Более подробно с изменениями можно ознакомиться на примере НДФЛ, поскольку с этим налогом приходится иметь дело всем предпринимателям, которые используют рабочую силу, а также самим работникам.

Отчетность и сроки по НДФЛ с 2016 года

Основной документ, который сдавался по налогу на доходы с физических лиц до 2016 года — отчет по форме 2-НДФЛ. Отчетным периодом для него был год, поэтому в документе отображалась сумма уплаченного налога именно за этот период.

С 2016 года необходимо будет сдавать новый отчет — 6-НДФЛ, периодом для которого станет квартал. При этом необходимость предоставления формы 2-НДФЛ никто не отменял — в конце года этот отчет также должен быть подготовлен и сдан.

На случай выявления нарушений в уплате налога или предоставлении декларации также предусмотрены изменения — новые штрафы и другие виды наказаний для незаконопослушных плательщиков. С нового года установлено больше оснований для применения наказания, а также расширен перечень их видов.

Что касается способа сдачи отчетности, то в 2016 году обязательной формой предоставления декларации является электронная. Исключение составляют только те ИП или организации, в которых работает мало сотрудников. Их максимально допустимая численность также изменилась — с 10 до 25 человек. То есть, все хозяйственные субъекты, в которых числится более 25 сотрудников, в обязательном порядке сдают только электронную отчетность.

Новые штрафы и санкции по НДФЛ

Основные меры наказания предусмотрены для случаев, когда нарушения связаны с подачей декларации по налогу. К ним можно отнести штраф в размере:

• 500 руб. — будет применяться к работодателям, которые сдали неправильно заполненную декларацию. Причем ошибки могут быть как в расчетах, так и грамматические. Штраф применяется отдельно к каждой декларации.
• 1000 руб. — такую сумму заплатят те налоговые агенты, которые не сдали отчетность или нарушили сроки ее подачи. Данный размер штрафа предусмотрен для каждого месяца просрочки.

В последнем случае налоговые инспекторы также вправе применять и более суровое наказание — блокировку счетов компании нарушителя. Эта мера может применяться на одиннадцатый день после окончания срока сдачи декларации.

Новая форма 6-НДФЛ с 2016 года

Главное нововведение касается, конечно, необходимости сдавать новый отчет, что добавляет работы руководителю компании и ее бухгалтеру.

Кто сдает форму 6-НДФЛ? Ее должны сдавать все работодатели, как физисческие, так и юридические лица. В отличии от 2-НДФЛ, в форму 6-НДФЛ заносятся обобщенные сведения по всем работникам компании.

Стоит выделить основные моменты, которые касаются новой декларации 6-НДФЛ с 2016 года:

1. Сдавать ее необходимо каждый квартал, при этом граничный срок сдачи 6-НДФЛ в 2016 году установлен на конец месяца, следующего за отчетным периодом. То есть этот срок составляет 30 апреля, 31 июля и 31 октября за каждый квартал соответственно. А вот итоговый годовой отчет нужно сдать не позже 1 апреля следующего года.
2. Декларацию можно сдавать как в бумажной, так и в электронной форме, однако первый способ разрешен только для небольших компаний. Если в штате числится 25 сотрудников и более, электронная форма является обязательной.
3. Заполняется документ нарастающим методом (то есть каждый квартал суммы за предыдущий период суммируются), причем данные должны указываться в целых рублях.
4. В документе указываются сведения по общим суммам НДФЛ, что были выплачены в компании, без необходимости приводить данные по каждому работнику. Несколько отдельных сумм может быть указано только в том случае, если в организации налог начисляется по разным ставкам.
5. Помимо величины налога, в форме отчетности 6-НДФЛ указывается общая сумма всех денежных средств, которые были выплачены работнику, размер налогового вычета и применяемые ставки.

Очевидно, что особых трудностей в заполнении декларации возникнуть не должно, поскольку она содержит обобщенные данные по всем сотрудникам. Для этой информации в документе предусмотрено всего два листа.

Образец заполнения бланка формы 6-НДФЛ можно скачать по ссылке.

Дата получения дохода

С нового года также решены споры относительно определения даты получения некоторых видов доходов — теперь эти даты четко определены в законодательстве. К ним относятся:

• выгода от экономии на процентах при получении займа — последний день каждого месяца на протяжении всего периода кредитования;
• списанный долг физлица — дата его списания с баланса организации;
• доход по подотчетным суммам — последний день месяца, в котором сотрудник вернулся из командировки и подал авансовый отчет.
• погашенный взаимозачетом долг — дата подписания акта об этом.

Что касается даты перечисления плательщиком НДФЛ, то для зарплат, премий и дивидендов это нужно сделать на следующий день после выплаты, а для социальных пособий до конца месяца, в котором они были выплачены.

Социальная составляющая

В 2016 году лучшую сторону изменились и условия получения различных вычетов по НДФЛ:

• максимальный доход, дающий право на получение детского налогового вычета, вырос с 280 до 350 тыс. руб.;
• родители и опекуны детей-инвалидов имеют право получить вычет у работодателя в размере 12 и 6 тыс. руб. соответственно;
• в перечень социальных вычетов, помимо пенсионного и добровольного страхования, добавились еще и вычеты на обучение и лечение;
• учредитель ООО при выходе из состава участников теперь может получить вычет по налогу в размере стоимости своей доли.

Тоже интересно: облагается ли больничный лист НДФЛ?

Как правильно расторгнуть договор аренды нежилого помещения, расскажем в этом обзоре.

Правила заполнения больничного листа: https://pravovedovich.com/pravila-zapolneniya-bolnichnogo-lista-kak-zapolnyayutsya-grafyi.html

Можно выделить основные изменения относительно НДФЛ, которые произошли в 2016 году:

1. Введена новая поквартальная форма декларации 6-НДФЛ, в которой работодатели указывают размер налоговых выплат в целом по компании.
2. Предусмотрены новые санкции — теперь инспекторы вправе не только штрафовать нарушителей, но и временно блокировать их счета.
3. Появилось несколько новых социальных вычетов, а также были увеличены суммы уже существующих.
4. Решены многие спорные вопросы относительно определения даты получения множества видов доходов — теперь они четко закреплены в НК РФ.

Предлагаем вам также посмотреть видео об изменениях в НДФЛ с 2016 года:

Статьи по теме:

Что такое недоимка по налогам?